先講結論：投資美股的獲利屬於「海外所得」，適用最低稅負制：全年海外所得未達 100 萬元連申報都不用；就算要申報，基本所得額未達 750 萬元也不用繳稅。對絕大多數投資人來說，實際要繳的台灣稅是 0。
兩道門檻：100 萬申報、750 萬課稅
- 第一道（申報門檻）：同一申報戶全年「海外所得」合計達 100 萬元，才需要計入基本所得額申報；未達 100 萬，直接視為 0。
- 第二道（課稅門檻）：申報後，把海外所得加進「基本所得額」（＝綜合所得淨額＋海外所得＋特定保險給付等項目），未達 750 萬元依然免繳（2024 年度起由 670 萬調高為 750 萬，以財政部最新公告為準）；超過的部分按 20% 計算基本稅額，再與一般所得稅額比較、只補繳差額。
哪些算「海外所得」？什麼時候算？
- 賣股價差：賣出「實現」才算（賣價－成本－相關費用）；帳面上的未實現獲利不算。
- 股息：配發年度計入海外所得；美國就源預扣的 30% 稅款屬「已納境外稅額」，若真的要繳最低稅負，可申請扣抵（有限額）。
- 常見誤解：不是「匯回台灣才要繳」，課稅看的是實現年度，跟資金有沒有匯回無關。
- 虧損能抵嗎？同一年度的海外財產交易損失，可扣抵同年度的海外財產交易所得（僅限當年度、同類互抵，不能留到以後年度使用）。
三種常見情境對照
| 情境 | 要做什麼 |
| 小資族：全年海外所得 100 萬以下 | 免申報、免繳稅 |
| 獲利了結：海外所得超過 100 萬，但基本所得額未達 750 萬 | 要申報，但不用繳稅（多數獲利了結族落在這裡） |
| 高資產：基本所得額超過 750 萬 | 超過部分 × 20% 與一般所得稅比較補差額；已納境外稅額可申請扣抵，建議諮詢會計師 |
記得留下這些證明文件
國稅局的原則是「所得人負舉證義務」，平常就把單據存好，需要時才拿得出來：
- 匯出／匯回美金的水單或交易證明
- 券商的買賣成交明細（成本認定的依據；若拿不出成本證明，國稅局可能按賣出金額的一定比例核定所得，通常對你更不利）
複委託 vs 海外券商的差別：複委託透過國內券商下單，交易資料完整、國稅局容易掌握；海外券商則要自行留存對帳單並誠實申報，兩者的納稅義務完全相同。
常見問題
Q1：美國先扣的 30% 股息稅，跟台灣的稅會重複嗎？
那是美國端的就源扣繳，和台灣端的最低稅負是兩件事；台灣端多數人根本不會繳到稅，所以通常不存在重複課稅的問題。想了解 30% 預扣稅本身有沒有解，看這篇：台美租稅協定進度解讀；ETF 配息的完整稅務拆解在這篇：ETF 配息所得稅全攻略。
Q2：影片裡說門檻是 670 萬，現在是多少？
已調整。2024 年度起免稅門檻為 750 萬元（影片為舊制時期錄製，判斷邏輯不變，數字請以最新公告為準）。
Q3：所以我到底需不需要做什麼？
先算全年「已實現」的海外獲利＋股息：不到 100 萬，什麼都不用做；超過 100 萬，報稅時記得申報海外所得，但只要基本所得額不到 750 萬，一樣一毛都不用繳。
說明影片（門檻數字以上文為準）：
巴菲特線上學院製作
