台灣人過世時，名下的美國股票會被美國視為美國境內財產，超過 60,000 美元就要申報遺產稅。這個門檻不隨通膨調整。
台灣不在跟美國簽有遺產稅條約的 15 個國家裡，所以用的是最基本的那一套：稅率 18% 起跳、超過一百萬美元的部分 40%。持有 500,000 美元的美股，按稅率表算出來是 142,800 美元。
可以選的只有一件事：ETF 註冊在哪一國。換券商沒有用，換註冊地才有。（數據查證於 2026 年 8 月）
先講結論：門檻低得超乎多數人想像
美國公民過世時，遺產有千萬美元起跳的免稅額（2026 年度是 1,500 萬美元），所以絕大多數美國人根本碰不到遺產稅。但那套免稅額不適用於外國人。
非美國公民、也非美國居民的人，名下的美國境內財產只要超過 60,000 美元就要申報。而且 IRS 明白寫著這個門檻不隨通膨調整，意思是它每過一年就實質變小一點。
先把話講清楚。下面說明的是「稅額怎麼算」，不是「你一定會被課到這麼多」。實際情形牽涉到券商的作業程序、遺產的整體狀況，而且金額大的時候本來就該找專業人士處理。以下內容不構成稅務建議。
什麼算「美國境內財產」
關鍵在發行的公司註冊在哪裡，不是你把錢放在哪裡、也不是你用哪一家券商。
| 你持有的東西 | 算不算美國境內財產 |
|---|---|
| 美國公司的股票（例如蘋果、微軟） | 算 |
| 在美國註冊的 ETF（例如追蹤標普 500 的美國 ETF） | 算 |
| 美國的不動產 | 算 |
| 在愛爾蘭註冊的 ETF | 不算 |
| 美國銀行的存款（與美國營業無關者） | 不算 |
依 IRS 的說明，美國境內財產包含美國不動產、位於美國的有形財產、以及「U.S. marketable securities」這類無形財產；與美國營業無關的銀行存款則不算在內。要注意銀行存款跟券商帳戶裡的閒置現金認定不同，後者不在上面這條豁免裡，實務上請個別確認。
最常見的誤解：用複委託買就沒事。沒有這回事。判斷看的是發行公司註冊在哪一國，不是你透過台灣的券商還是美國的券商持有。同一檔美國股票，兩種買法在這件事上完全一樣。
要繳多少：把數字算出來
稅率表從 18% 起跳，一級一級往上，超過一百萬美元的部分是 40%。非居民可以扣掉 13,000 美元的抵減額，那個金額剛好等於 60,000 美元財產應繳的稅，所以在門檻以下的人實際上不用繳。
要注意一件事：抵減額剛好抵掉前 60,000 美元的稅，所以對非居民來說，超過門檻的第一塊錢是從 26% 開始算，不是從 18%。照 18% 心算會低估門檻剛過的那一段。
| 過世時持有的美國境內財產 | 要繳的美國遺產稅 | 實質稅率 |
|---|---|---|
| 60,000 美元 | 0（在門檻以下） | 0.0% |
| 100,000 美元 | 10,800 美元 | 10.8% |
| 200,000 美元 | 41,800 美元 | 20.9% |
| 300,000 美元 | 74,800 美元 | 24.9% |
| 500,000 美元 | 142,800 美元 | 28.6% |
| 1,000,000 美元 | 332,800 美元 | 33.3% |
| 2,000,000 美元 | 732,800 美元 | 36.6% |
| 3,000,000 美元 | 1,132,800 美元 | 37.8% |
依 IRS 統一稅率表計算，再扣掉非居民可用的 13,000 美元抵減額。實質稅率是稅額除以財產總額。這是聯邦遺產稅，未計各州的規定與其他扣除項目。
為什麼台灣人沒有折扣可拿。美國跟 15 個國家簽有遺產稅條約，條約國的居民（多數條約看的是住所所在地，不是國籍）可以按比例分到比較大的抵減額，有些情況實際上不用繳。名單上有澳洲、愛爾蘭、奧地利、義大利、加拿大、日本等國。台灣不在裡面，所以適用的是最基本的規定。
另外要分清楚：台美租稅協定處理的是所得稅（例如股息預扣），跟遺產稅是兩件不同的事。進度可以看台美租稅協定進度到哪了。
可以選的那一件事：ETF 註冊在哪一國
遺產稅的這些規則裡，你唯一能選的是 ETF 註冊在哪一國。換券商沒有用，換註冊地才有。
在美國註冊的 ETF：發行人是美國公司，算美國境內財產，會被計入上面那個 60,000 美元的門檻。
在愛爾蘭註冊的 ETF：發行人是愛爾蘭公司，不是美國境內財產。
而且這件事同時影響股息預扣稅，兩個問題可以一起處理。完整的比較在愛爾蘭註冊 ETF 是什麼。
不過別把這件事想成「所以一定要買愛爾蘭的」。愛爾蘭註冊的 ETF 在流動性、可選標的、內扣費用上各有取捨，而且這筆稅是過世那一刻才發生的事，換註冊地要付的內扣費用差距卻是每年都在付。該做的是把它列進考量，不是讓它單獨決定你的配置。
台灣這邊也有一套
很多討論到這裡就停了，但只顧美國那邊是不夠的。依《遺產及贈與稅法》第 1 條，經常住在台灣的國人過世時，境內外的全部遺產都要課遺產稅；經常住在國外的國人則只就台灣境內的遺產課稅。所以你人住哪裡，會直接改變這一段的答案。
也就是說，同一筆美股部位，美國那邊有美國的規定，台灣這邊有台灣的規定，兩邊都要算。這也是為什麼金額大的時候，這件事值得找專業人士看過，而不是照著網路上找到的一篇文章自己處理。
如果你正在決定要用哪一種方式持有美股，這件事只是其中一個變數。成本、可選標的、報稅的麻煩程度都要一起看。另外一個常被忽略的變數是你的收入與資產會不會一起垮，那在三重曝險那篇有實測。
常見問題
台灣人投資美股，過世時真的要繳美國遺產稅嗎？
依 IRS 的規定，非美國公民且非美國居民的人過世時，名下的「美國境內財產」超過 60,000 美元就要申報。美國公司的股票、在美國註冊的 ETF 都算美國境內財產，而且是看發行公司在哪，不是看你用哪一家券商買。要提醒的是，這篇講的是稅額怎麼算；實際會不會被課到、券商怎麼處理，涉及個別狀況與作業程序。
門檻真的只有 60,000 美元嗎？
是。美國公民的免稅額是千萬美元起跳的等級，但非居民只有 60,000 美元，而且 IRS 明講這個門檻不隨通膨調整。也就是它每年都在實質變小。
要繳多少？
稅率從 18% 起跳，超過一百萬美元的部分是 40%，中間分很多級。扣掉非居民可用的 13,000 美元抵減額之後：持有 200,000 美元要繳 41,800 美元、500,000 美元要繳 142,800 美元、1,000,000 美元要繳 332,800 美元。這是依稅率表算出來的金額；實際會不會被課到、能扣掉哪些項目，要看個別遺產狀況與券商作業。
用複委託買，是不是就不算美國財產？
不是。判斷的依據是發行公司註冊在哪裡，不是你透過哪一家券商持有。美國公司的股票就是美國境內財產，用台灣的複委託買也一樣。
那有什麼差別是可以選的？
有一個：ETF 註冊在哪一國。在美國註冊的 ETF 是美國公司發行的，算美國境內財產；在愛爾蘭註冊的 ETF 發行人是愛爾蘭公司，不是。這件事同時影響股息預扣稅，兩邊可以一起看。
台灣這邊還要繳嗎？
要另外看。依《遺產及贈與稅法》第 1 條，經常住在台灣的國人，境內外的全部遺產都要課遺產稅；經常住在國外的國人只課台灣境內的遺產。所以美國那邊課完，台灣這邊還有自己的一套，兩邊都要算，不能只顧一邊。金額大的話這件事值得找專業人士處理，這篇不構成稅務建議。
資料來源：門檻 60,000 美元與美國境內財產的認定，取自 IRS「Frequently asked questions on estate taxes for nonresidents not citizens of the United States」；非居民可用的抵減額 13,000 美元與遺產稅條約國名單，取自 IRS Form 706-NA 的申報說明；稅率級距取自 IRS Form 706 申報說明中的 Table A 統一稅率表，級距為 18% 至 40%。我們做過一次內部驗算：依該稅率表算到剛好 60,000 美元時，稅額正好等於 13,000 美元的抵減額，兩份文件互相對得起來。愛爾蘭註冊的 ETF 不屬於美國境內財產，是依上述「美國境內財產」的定義推得（發行人並非美國公司），IRS 文件並未逐一列舉個別基金。台灣端的規定取自《遺產及贈與稅法》第 1 條。資料取用日 2026 年 8 月 18 日。稅法可能修訂，實際適用以主管機關公告與個案認定為準。本文說明制度與計算方式，不構成稅務或投資建議；涉及金額較大時請洽專業人士。
投資與教學資歷都超過二十年。教學橫跨三個階段：從兒童理財教育起步，到成人的價值投資，再到近年的量化交易。曾創立三間公司，並以價值投資建立起財務上的獨立與自信，也擔任過台積電的理財培訓師，是價值投資的國際級講師。他始終相信，理財是為了把生活過得更好，而看懂財報、獨立思考，遠比追逐明牌或現成的答案更重要。
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